2.4 美國(guó)：需求側(cè)稅收減免，供給側(cè)積分驅(qū)動(dòng)
美國(guó)推廣新能源汽車政策主要有五個(gè)：稅收減免、CAFE(CorporateAverage Fuel Economy)標(biāo)準(zhǔn)、GHG(Greenhouse Gas Emissions)標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)車輛貸款支持項(xiàng)目、ZEV(Zero-Emission Vehicle)法案;前四者是聯(lián)邦層面推行，ZEV是州層面;ZEV最早由加州制定和推行，后被康涅狄格州、馬薩諸塞州、馬里蘭州等九個(gè)州采用。
“先進(jìn)車輛貸款支持項(xiàng)目”旨在為研發(fā)新技術(shù)車企提供低息貸款。2007年美國(guó)能源部發(fā)布的《Energy Independence and Security Act of 2007 》第136條，宣布在美國(guó)境內(nèi)推行“AdvancedTechnology Vehicles Manufacturing (ATVM) direct loan program”,為研發(fā)新技術(shù)車企提供低息貸款。據(jù)美國(guó)能源部DOE披露，日前該項(xiàng)目已向美國(guó)車企投放80億美元低息貸款，其中特斯拉、福特、尼桑分別于2010、2009、2010年獲得4.65、59.0、14.5億美元低息貸款支持。
2.4.1需求側(cè)：稅收減免與電池容量掛鉤，車企累計(jì)電動(dòng)車銷量超過(guò)20萬(wàn)后，每半年減半
2008年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)《Energy Improvement and Extension Act》，之后經(jīng)2009年《The American Recovery and Reinvestment Act》和2013年《American Taxpayer Relief Act》修訂后執(zhí)行至今。
稅法規(guī)定，自2009年12月31日后新購(gòu)置符合條件的PHEV、EV汽車，可享受相應(yīng)稅收返還，返還金額：1)動(dòng)力電池容量0
為抵御稅收減免沖擊，2019年1-7月特斯拉四次降價(jià)。以特斯拉為例，其2018年底在美國(guó)累計(jì)電動(dòng)車銷量超過(guò)20萬(wàn)輛，從2019Q1開始，其單車稅收減免從7500美元減少到3750美元;自2019Q3開始，其單車稅收減免從3750美元減少到1875美元;2020Q1稅收減免取消。為抵御稅收減免下調(diào)帶來(lái)的購(gòu)置成本增加，特斯拉分別在2019年1月、2019年2月、2019年5月、2019年7月四次降價(jià)。
據(jù)特斯拉財(cái)報(bào)披露，2019Q3公司汽車銷售毛利率21.78%，單車毛利11525.77美元，稅收減免占毛利比重16.27%，稅收減免取消后，預(yù)計(jì)降低毛利率3.54個(gè)百分點(diǎn)。
2.4.2供給側(cè)：多重積分制度驅(qū)動(dòng)車企電動(dòng)化轉(zhuǎn)型
供給側(cè)國(guó)家級(jí)新能源汽車推廣政策，主要有CAFE標(biāo)準(zhǔn)和GHG標(biāo)準(zhǔn)兩種;州層面主要有加州制定并推廣的ZEV法案。
1)CAFE和GHG標(biāo)準(zhǔn)：2010年5月，奧巴馬要求美國(guó)環(huán)保署(EPA)和美國(guó)公路安全管理局(NHTSA)根據(jù)《Clean Air Act》和《Energy Independence and Security Act of 2007》推行國(guó)家級(jí)2017-2025年輕型車項(xiàng)目，以提升CAFE和降低GHG排放。其中，EPA負(fù)責(zé)制定2017-2025年GHG標(biāo)準(zhǔn)，NHTSA負(fù)責(zé)制定2017-2025年CAFE標(biāo)準(zhǔn)。GHG政策第一階段“2017-2021”標(biāo)準(zhǔn)已頒布，第二階段“2022-2025”標(biāo)準(zhǔn)，因2018年4月2號(hào)，特朗普政府指責(zé)過(guò)于嚴(yán)苛，影響就業(yè)，需重新修改，新版本暫未公布。CAFE政策第一階段“2017-2021”標(biāo)準(zhǔn)已頒布，第二階段“2022-2025”標(biāo)準(zhǔn)中期評(píng)估中，暫未公布。CAFE與GHG相似處頗多：1)皆采用積分制，GHG排放低于目標(biāo)值可獲得正積分，反之負(fù)積分;2)其標(biāo)準(zhǔn)值皆是分車型、參考汽車占地面積“Footprint”為參考。以GHG標(biāo)準(zhǔn)為例，其2017-2021年乘用車目標(biāo)值曲線如下，對(duì)于不滿足GHG標(biāo)準(zhǔn)的車企，根據(jù)《Clean Air Act》第205條款，最高可單車罰款37500美元。
GHG標(biāo)準(zhǔn)采用積分制管理。EPA每年發(fā)布年度各車企GHG報(bào)告，對(duì)各車企積分進(jìn)行公示，產(chǎn)生負(fù)積分的企業(yè)需要購(gòu)買GHG正積分進(jìn)行沖抵。GHG積分=(GHG目標(biāo)值-GHG實(shí)際值)×產(chǎn)量×全生命周期里程÷1000000。其中全生命周期里程：乘用車為195264英里;積分單位：Mg(megagrams兆克)。假設(shè)：車企A年產(chǎn)50000輛乘用車，各車型產(chǎn)量分布如下，則計(jì)算可得該年實(shí)際積分為：478396.8Mg。
2)ZEV法案：19世紀(jì)60年代美國(guó)公布《Clean Air Act》，并賦予加州制定排放相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)利，此后加州空氣委員會(huì)(CARB)在1990年首次公布了“Zero-EmissionVehicle”(ZEV)法案，提出到1998年零排放車占比不低于2%，到2001年不低于5%，2003年不低于10%的目標(biāo)。之后經(jīng)過(guò)1996、2001、2003、2008、2013年等多次修訂，并于2016年再次修訂，成為最新版本，規(guī)定如下：
(1)最低比例：在加州汽車銷售超過(guò)一定數(shù)量的企業(yè)，據(jù)其在加州生產(chǎn)的汽車總量，每年必須至少生產(chǎn)一定數(shù)量ZEV車型，ZEV車型數(shù)量=參考汽車產(chǎn)量×最低比例要求。參考汽車產(chǎn)量：該汽車生產(chǎn)商前2-4年在加州生產(chǎn)的所有乘用車和輕型卡車的平均值。如2019年參考產(chǎn)量為2015、2016、2017年的平均值。2018、2019、2020、2021、2022、2023、2024、2025及以后,最低比例要求分別為4.5%、 7.0%、9.5%、12.0%、14.5%、17.0%、19.5%、 22.0%。
(2)ZEV積分公式：CARB根據(jù)下表所示積分公式計(jì)算各企業(yè)ZEV積分，并進(jìn)行年度公示。根據(jù)《Health and Safety Codesection 43211 civil penalty》條例，對(duì)于不滿足ZEV積分要求的公司，每個(gè)ZEV積分罰款5000美元。
據(jù)特斯拉披露，2010-2019Q3特斯拉累計(jì)積分銷售收入21.68億美元，其中2016、2017、2018年，ZEV和非ZEV積分收入分別為2.15、0.87，2.80、0.81，1.03、3.15億美元。
2.5 日本：財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免雙核推動(dòng)
作為資源匱乏、能源對(duì)外依存度極高的國(guó)家，日本很早就重視新能源汽車的開發(fā)和應(yīng)用，2009年日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省提出“EV /PHV 城市”倡議，在18個(gè)地區(qū)建設(shè)電動(dòng)汽車示范區(qū)，由點(diǎn)及面推動(dòng)EV/PHV全面普及。對(duì)此，出臺(tái)了一系列政策，集中在戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免三個(gè)方面。
2.5.1總體規(guī)劃：2030年新能源汽車占比20-30%
2020年、2030年新能源汽車分別占比15-20%、20-30%。2010年4月日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省發(fā)布《下一代汽車戰(zhàn)略2010》，將下一代汽車定義為：非插電式混合動(dòng)力汽車(HEV)、純電動(dòng)汽車(BEV)、插電式混合動(dòng)力汽車(PHEV)、燃料電池汽車(FCV)、清潔柴油汽車(CDV)等。并首次公告發(fā)展目標(biāo)：到2020年，下一代汽車將在新車銷量中力爭(zhēng)達(dá)到20%～50%;到2030年，下一代汽車將在新車銷量中力爭(zhēng)達(dá)到50%～70%，并沿用至今。
2.5.2財(cái)政補(bǔ)貼：電動(dòng)車CEV補(bǔ)貼與純電續(xù)航里程掛鉤
新能源財(cái)政補(bǔ)貼由經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省主導(dǎo)，分為四類：1)節(jié)能車補(bǔ)貼;2)CEV(CleanEnergy Vehicle)導(dǎo)入補(bǔ)貼;3)充電設(shè)施補(bǔ)貼;4)加氫設(shè)備補(bǔ)貼。其中節(jié)能車補(bǔ)貼于2012年9月廢除，被CEV補(bǔ)貼取代;加氫設(shè)備補(bǔ)貼主要針對(duì)氫燃料電池，充電設(shè)施補(bǔ)貼主要針對(duì)充電樁，當(dāng)前新能源汽車主要推動(dòng)力在“CEV導(dǎo)入補(bǔ)貼”。
2012年6月日本舉行行政評(píng)議會(huì)審議了“CEV導(dǎo)入補(bǔ)貼”，并制定具體路線圖，實(shí)施機(jī)構(gòu)為隸屬于經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省的“新一代汽車振興中心”，最新規(guī)定如下表所示，電動(dòng)車補(bǔ)貼與純電續(xù)航里程正相關(guān)。并要求：1)消費(fèi)者獲取CEV車輛補(bǔ)助后，必須持有該車3-4年，如果不得已需要賣出須提前向中心申請(qǐng);2)公式計(jì)算結(jié)果補(bǔ)助金不足15千日元的，不給予補(bǔ)助;3)當(dāng)EV/PHV與汽油車的價(jià)格差縮小至50萬(wàn)日元，且年銷量增加至10～15萬(wàn)輛時(shí)，將不再作為補(bǔ)貼對(duì)象。
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