這又如何能夠不令人生疑呢？河南義騰披露的新增產成品庫存，根本無法從相關財務數據當中得到佐證。
產品產量出現增加，電費支出反向下降
至少從收購報告書披露的信息來看，河南義騰的產品總產量，在2014年前9個月還是超過了2013年全年的，其中納米微孔隔膜的產量為3290.67萬平米，雖然比2013年全年的3369.24萬平米出現了小幅下降，但是若加上陶瓷涂覆隔膜產品的751.93萬平米產量，合計產量還是新增了大約20%左右。
那么在正常的生產邏輯下，產品產量的增加，勢必帶來相關生產成本，也包括耗電量的增加。然而問題在于，根據河南義騰披露的電力采購數據信息，在2014年前9個月電費價格小幅上漲的條件下，其支出電費金額卻出現了下降，這進而導致該公司實際耗電量出現了10%以上的縮減。
產品產量大幅增長了兩成，而耗電量卻還減少了一成，河南義騰這樣的能源節約效率也太快了吧？這自然令人質疑該公司所披露的產品生產規模和耗電量數據變動之間的匹配性是否合理。如果不是該公司虛報了產品產量，就很可能存在人為粉飾耗電量和電費支出，進而虛增最終利潤的行為。
還不僅如此，電這樣的能源是無法直接儲存的，即便儲存也是間接儲存，其成本很高，如通過化學能、電場、磁場、動能、勢能電能儲存等，這反映到公司層面，則需要投入大量設備和資金，目前看公司尚無這一項目投入。因此，同一時間段內公司采購的電量，應當與實際耗用的電量相同，兩者之間不存在差異。
然而河南義騰披露的數據卻非常令人費解，在披露的前五名供應商采購信息中，2014年前9個月向“河南省電力公司三門峽供電公司”采購電力金額為456.31萬元。即便我們假設河南義騰僅向這一家電廠采購電力，在2014年前3季度的采購額，也遠遠超過了同期該公司披露的電力能源232.93萬元，兩者相差多達223.38萬元，對應0.69元/度的價格，這便是323.74萬千瓦時的電量。
需要說明的是，在2014年前9個月河南義騰計入到期間費用中的水電費金額僅為16.37萬元，這也就意味著該公司絕大多數的電力消耗全部是在主營產品生產過程中。但是在電力采購量和計入成本中的電力能源消耗金額之間，卻存在著數百萬元的“黑洞”。那么這筆巨額電力采購量跑到哪里去了？為什么沒有體現在主營成本當中？河南義騰是否在利潤表中隱瞞了這筆巨額成本，進而導致人為虛增利潤呢？
主要原材料漲價，產品生產成本下降
根據收購報告書披露的河南義騰納米微孔隔膜產品在2014年前3季度結轉的營業成本，相比2013年全年少了17.23%，而同期實現的銷售量減少的幅度卻并不大，這就意味著該公司的納米微孔隔膜產品單位生產成本出現了13.53%的同比下降，降幅還是相當顯著的。
但是耐人尋味的，納米微孔隔膜產品的主要原材料為“光學級PP原料”，主要能源消耗為電力，這兩項生產所必需的基礎材料和能源，采購單價在2014年都是上漲的。與此同時該項產品產量增幅也并不算大，由規模效應帶來的單位成本邊際遞減金額也不會很大。那么在這樣的市場條件下，河南義騰的納米微孔隔膜產品最終單位生產成本卻出現了幅度不小的下降，這也很令人費解，該公司是如何做到的？
此外，根據收購報告書披露的信息，河南義騰的“光學級PP原料主要為大韓油化工業株式會社和北歐化工有限公司的產品”，可見該公司針對主要原材料采取了集中采購的方式。那么在正常的經營邏輯下，光學級PP原料的成本消耗金額，與向這兩大供應商的采購金額應當是大體相當的。
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